王世強(qiáng) 

[摘要]社會(huì)企業(yè)有很多種不同的涵義，其中官方定義具有較大的權(quán)威性和影響力。各國(guó)社會(huì)企業(yè)的官方定義分為強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的商業(yè)特征、強(qiáng)調(diào)為弱勢(shì)群體提供工作機(jī)會(huì)、強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的組織形式、綜合式定義等四種類(lèi)型。各國(guó)社會(huì)企業(yè)的創(chuàng)新法律形式可分為合作社形式、公司形式、無(wú)特定法律形式等三種類(lèi)型。各國(guó)社會(huì)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括組織目標(biāo)、收入來(lái)源、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置、治理結(jié)構(gòu)等五個(gè)維度，我國(guó)社會(huì)企業(yè)也可依此進(jìn)行認(rèn)定。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)企業(yè)；官方定義；法律形式；認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

[作者簡(jiǎn)介]王世強(qiáng)，中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院2010級(jí)博士研究生，主要研究非營(yíng)利組織、社會(huì)企業(yè)、公益慈善。

“社會(huì)企業(yè)”是指那些融合了社會(huì)目標(biāo)和商業(yè)手段的組織，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是為了社會(huì)，而不是個(gè)人利益最大化。在社會(huì)企業(yè)的各種定義中，官方定義通常是在法律中進(jìn)行界定，比民間和學(xué)術(shù)定義有更高的權(quán)威性和影響力。因此，明確官方定義和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)十分重要，有利于對(duì)社會(huì)企業(yè)的規(guī)范管理和制定針對(duì)性政策，使社會(huì)企業(yè)得到平等對(duì)待和享受優(yōu)惠政策，并得到社會(huì)的廣泛接受和支持。

一、社會(huì)企業(yè)的概念解析

在多數(shù)國(guó)家，社會(huì)企業(yè)這種組織形式是普遍存在的，活動(dòng)領(lǐng)域十分廣泛。由于認(rèn)識(shí)、角度和立場(chǎng)不同，實(shí)務(wù)界、政府和學(xué)術(shù)界對(duì)什么是社會(huì)企業(yè)存在著不同理解，全世界有很多種社會(huì)企業(yè)定義。人們?cè)趹?yīng)用“社會(huì)企業(yè)”這個(gè)詞的時(shí)候，存在著三種傾向：一是將其與法律規(guī)制中的社會(huì)企業(yè)相聯(lián)系；二是從功能和作用的角度來(lái)認(rèn)定，即使這些組織本身都沒(méi)有認(rèn)為自己是社會(huì)企業(yè)；三是從理想類(lèi)型的角度來(lái)認(rèn)定，無(wú)論這樣的組織在現(xiàn)實(shí)中是否存在。雖然側(cè)重點(diǎn)有所不同，但是可以歸納出社會(huì)企業(yè)的一些共同特點(diǎn)：履行社會(huì)目標(biāo)、獲取商業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)群體需求、運(yùn)行在不同法律形式下、非營(yíng)利取向和利潤(rùn)再投資。

歐洲和美國(guó)的社會(huì)企業(yè)涵義有所不同。在歐洲，社會(huì)企業(yè)被認(rèn)為是“社會(huì)經(jīng)濟(jì)”的一部分，其重要目標(biāo)是提升社會(huì)福利水平。社會(huì)企業(yè)主要指為弱勢(shì)群體提供就業(yè)機(jī)會(huì)或特定福利服務(wù)的社會(huì)合作社和協(xié)會(huì)。合作社通常被認(rèn)為是歐洲社會(huì)企業(yè)的一種基本類(lèi)型，它的存在影響著歐洲國(guó)家對(duì)社會(huì)企業(yè)的官方定義。這些官方定義經(jīng)常涉及到對(duì)員工或受益者參與的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由受益人、員工、志愿者、公共部門(mén)和捐贈(zèng)者等多個(gè)利益相關(guān)方組成。在美國(guó)，社會(huì)企業(yè)是“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”的一部分，一般是指非營(yíng)利組織參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。[1]歐洲和美國(guó)的這種分歧影響了國(guó)際組織對(duì)社會(huì)企業(yè)的認(rèn)定，它們需要進(jìn)行權(quán)衡或折中。亞太經(jīng)合組織（OECD）在1998年提出社會(huì)企業(yè)的定義是“以企業(yè)家戰(zhàn)略組織起來(lái)，為了公共利益進(jìn)行的私人活動(dòng)，它的主要目的不是利潤(rùn)最大化，而是為了獲得一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，并且有能力提出解決社會(huì)排斥和失業(yè)問(wèn)題的創(chuàng)新方案?！?/span>[2]

歐洲社會(huì)企業(yè)研究網(wǎng)絡(luò)（EMES）的社會(huì)企業(yè)定義在歐洲具有較大影響，很多國(guó)家的社會(huì)企業(yè)官方定義借鑒了這一定義，“社會(huì)企業(yè)是非營(yíng)利性的私人組織，提供直接與其使社區(qū)受益明確目標(biāo)相關(guān)的商品或服務(wù)，它們依賴(lài)于集體動(dòng)力，治理結(jié)構(gòu)中包括不同類(lèi)型的利益相關(guān)方，高度重視自主權(quán)，承擔(dān)與其活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。”[3]EMES提出了理想類(lèi)型的社會(huì)企業(yè)，即社會(huì)企業(yè)的操作化定義，包括九個(gè)特征：（1）持續(xù)地生產(chǎn)并（或）交易產(chǎn)品與（或）服務(wù)；（2）高度的自治水平；（3）承擔(dān)顯著的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（4）確保一定的有償工作崗位；（5）具有明確的社區(qū)利益導(dǎo)向；（6）公民集體自發(fā)行為；（7）集體決策；（8）（治理模式）具有參與性特征；（9）有限的利潤(rùn)分配。[4]然而，這些指標(biāo)并不代表一個(gè)組織一定要符合這些條件才是社會(huì)企業(yè)。它是建立在對(duì)歐洲社會(huì)企業(yè)活動(dòng)的比較研究基礎(chǔ)上，便于研究者對(duì)社會(huì)企業(yè)進(jìn)行更準(zhǔn)確的定位。

“社會(huì)企業(yè)”（Socialenterprise）、“社會(huì)創(chuàng)業(yè)家”（Social entrepreneur）、“社會(huì)創(chuàng)業(yè)”（social entrepreneurship）和“社會(huì)經(jīng)濟(jì)”（Socialeconomy）是容易混淆的幾個(gè)概念，明確它們的涵義和相互區(qū)別是十分重要的。這四個(gè)概念經(jīng)常被歐美學(xué)者一起使用，它們更多的時(shí)候是在同一軌跡上。社會(huì)創(chuàng)業(yè)家是關(guān)于行動(dòng)的創(chuàng)始人；社會(huì)創(chuàng)業(yè)是關(guān)于過(guò)程或者行為；社會(huì)企業(yè)是社會(huì)創(chuàng)業(yè)的實(shí)際產(chǎn)出；社會(huì)經(jīng)濟(jì)是包括社會(huì)企業(yè)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)部門(mén)。簡(jiǎn)而言之，社會(huì)創(chuàng)業(yè)家通過(guò)社會(huì)創(chuàng)業(yè)來(lái)建立作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)重要主體的社會(huì)企業(yè)。

二、社會(huì)企業(yè)的官方定義

目前，提出社會(huì)企業(yè)官方定義的國(guó)家比較少，有英國(guó)、比利時(shí)、芬蘭、拉脫維亞、立陶宛、韓國(guó)等國(guó)，歐盟和美國(guó)至今還沒(méi)有公布?，F(xiàn)有的官方定義都是根據(jù)社會(huì)企業(yè)的特征來(lái)界定的，各國(guó)政府對(duì)社會(huì)企業(yè)的官方定義有四種類(lèi)型：

（一）強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的商業(yè)特征

與普通企業(yè)一樣，社會(huì)企業(yè)從事商品生產(chǎn)和服務(wù)以獲取利潤(rùn)。英國(guó)貿(mào)工部（DTI）在2002年首先提出社會(huì)企業(yè)的官方定義，社會(huì)企業(yè)是具有某些社會(huì)目標(biāo)的企業(yè)，按照組織的社會(huì)目標(biāo)，盈利再投放到業(yè)務(wù)本身或所在社區(qū)，而不是為了股東和所有者賺取最大利潤(rùn)[5]。這個(gè)定義概括了社會(huì)企業(yè)的三個(gè)特點(diǎn)：商業(yè)活動(dòng)、社會(huì)目的、利潤(rùn)用于社會(huì)目標(biāo)再投資。匈牙利和羅馬尼亞的官方也使用英國(guó)的社會(huì)企業(yè)定義。比利時(shí)對(duì)社會(huì)企業(yè)的定義是：為滿(mǎn)足和針對(duì)特定客戶(hù)群體需求進(jìn)行生產(chǎn)商品和服務(wù)，并在市場(chǎng)上以一定價(jià)格銷(xiāo)售，它的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)連續(xù)性、盈利性和可持續(xù)發(fā)展。

（二）強(qiáng)調(diào)為弱勢(shì)群體提供工作機(jī)會(huì)

社會(huì)企業(yè)的主要目標(biāo)是創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)和促進(jìn)社會(huì)融合，被稱(chēng)為“工作整合型社會(huì)企業(yè)”（WISE）。芬蘭對(duì)社會(huì)企業(yè)的定義是：以商業(yè)原則生產(chǎn)商品或服務(wù)，以獲取利潤(rùn)為目的的公司，至少30%的雇員是勞動(dòng)力市場(chǎng)中的弱勢(shì)群體和長(zhǎng)期失業(yè)者。立陶宛對(duì)社會(huì)企業(yè)的定義是：獨(dú)立的小型或中型企業(yè)，目標(biāo)群體員工至少占總數(shù)的40%，至少有4名員工，致力于促進(jìn)員工工作、社會(huì)技能和社會(huì)融合的發(fā)展。

（三）強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的組織形式

社會(huì)企業(yè)與某些法律形式的組織相對(duì)應(yīng)。拉脫維亞對(duì)社會(huì)企業(yè)的定義是：在章程中確立了創(chuàng)造社會(huì)福利目標(biāo)的協(xié)會(huì)和基金會(huì)，以及具有社會(huì)目標(biāo)的宗教組織或機(jī)構(gòu)，如果它們不直接或間接地在創(chuàng)始人、管理委員會(huì)代表或其它管理機(jī)構(gòu)成員中分配實(shí)體和金融資產(chǎn)，將被授予社會(huì)企業(yè)資格。這個(gè)定義限制了社會(huì)企業(yè)只能采取協(xié)會(huì)、基金會(huì)和宗教組織的形式。

（四）綜合式定義

社會(huì)企業(yè)既從事商業(yè)活動(dòng)，也為弱勢(shì)群體創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)。韓國(guó)是亞洲唯一確定社會(huì)企業(yè)官方定義的國(guó)家，韓國(guó)對(duì)社會(huì)企業(yè)的定義是：作為一個(gè)認(rèn)證的企業(yè)從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售商品和服務(wù)的商業(yè)活動(dòng)，同時(shí)通過(guò)為弱勢(shì)群體提供社會(huì)服務(wù)和創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)，以提高當(dāng)?shù)鼐用裆钯|(zhì)量為追求社會(huì)目標(biāo)的組織。

三、社會(huì)企業(yè)立法和法律形式

作為對(duì)20世紀(jì)90年代初期社會(huì)企業(yè)發(fā)展的回應(yīng)，為了發(fā)展和規(guī)范這類(lèi)新出現(xiàn)的組織，世界各國(guó)加快了社會(huì)企業(yè)立法進(jìn)程。英國(guó)、意大利、芬蘭、拉脫維亞、立陶宛、波蘭、韓國(guó)、美國(guó)等國(guó)出臺(tái)法律或修改原有法律，創(chuàng)制新的法律形式或開(kāi)展社會(huì)企業(yè)資格認(rèn)定。與此同時(shí)，有限公司、合作社和慈善組織等原有形式仍然被社會(huì)企業(yè)廣泛采用，形成了新舊法律形式并存的局面。

由于歷史傳統(tǒng)、社會(huì)條件以及對(duì)社會(huì)企業(yè)的理解不同，各國(guó)創(chuàng)制的新的法律形式有不同取向。借鑒意大利學(xué)者Cafaggi F和Iamiceli P對(duì)歐洲社會(huì)企業(yè)法律形式的分類(lèi)，各國(guó)社會(huì)企業(yè)的創(chuàng)新法律形式可分為三種類(lèi)型：合作社形式、公司形式、無(wú)特定法律形式[6]。 

表1.  各國(guó)社會(huì)企業(yè)新的法律形式

合作社形式

公司形式

無(wú)特定法律形式

葡萄牙

社會(huì)團(tuán)結(jié)合作社

英國(guó)

社區(qū)利益公司

意大利

社會(huì)企業(yè)

西班牙

社會(huì)倡議合作社

美國(guó)（州）

受益公司

比利時(shí)

社會(huì)目的公司

希臘

有限責(zé)任社會(huì)合作社

低利有限責(zé)任公司

芬蘭

社會(huì)企業(yè)

法國(guó)

集體利益合作社協(xié)會(huì)

彈性目標(biāo)公司

立陶宛

社會(huì)企業(yè)

波蘭

工人合作社

加拿大（州）

社區(qū)貢獻(xiàn)企業(yè)

韓國(guó)

社會(huì)企業(yè) 

（一）合作社形式的社會(huì)企業(yè)法律形式

在這種形式下，社會(huì)企業(yè)是作為非營(yíng)利組織的一種形式，例如葡萄牙、西班牙、希臘、法國(guó)、波蘭。合作社與發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)，成立合作社的主要目標(biāo)是為弱勢(shì)群體提供就業(yè)機(jī)會(huì)和社會(huì)服務(wù)，以提高他們的福利水平。二十世紀(jì)九十年代，一些歐洲國(guó)家開(kāi)始了合作社的立法。在采取合作社模式的國(guó)家中，社會(huì)企業(yè)具有鮮明地非營(yíng)利性，具有社會(huì)目標(biāo)并限制利潤(rùn)分配；強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的特殊治理結(jié)構(gòu)，重視不同利益相關(guān)方參與和董事會(huì)民主決策過(guò)程。

（二）公司形式的社會(huì)企業(yè)法律形式

在這種形式下，社會(huì)企業(yè)是作為公司的一種形式，例如英國(guó)、美國(guó)（州）、加拿大（州）。采取公司法律形式的國(guó)家認(rèn)為，社會(huì)企業(yè)是將利潤(rùn)用于社會(huì)目的而不是自己分配的一種企業(yè)。社會(huì)企業(yè)是在公司范疇內(nèi)的組織，通過(guò)商業(yè)形式運(yùn)作和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在大多數(shù)方面與普通公司沒(méi)有什么不同。

（三）無(wú)特定形式的社會(huì)企業(yè)法律模式

無(wú)特定法律形式是指并不創(chuàng)制新的法律形式，而是在制定社會(huì)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行資格認(rèn)定。在比利時(shí)、意大利、芬蘭、立陶宛、拉脫維亞、韓國(guó)等六個(gè)國(guó)家，社會(huì)企業(yè)并沒(méi)有一個(gè)特定的法律形式可供選擇，而是在現(xiàn)有法律形式中對(duì)符合官方標(biāo)準(zhǔn)的組織進(jìn)行認(rèn)定和授予資格，“社會(huì)企業(yè)”更像一個(gè)法律標(biāo)簽。

四、社會(huì)企業(yè)的官方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

社會(huì)企業(yè)的官方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是社會(huì)企業(yè)登記的必須條件，它與官方定義和法律定位相一致，是官方定義的操作化和具體化。如果一個(gè)組織符合官方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，就有資格成為法定的社會(huì)企業(yè)。韓國(guó)規(guī)定使用“社會(huì)企業(yè)”名稱(chēng)的只能是經(jīng)官方認(rèn)定的組織，禁止其它組織使用，但其它國(guó)家并不禁止。根據(jù)對(duì)各國(guó)社會(huì)企業(yè)立法的考察，各國(guó)政府主要從組織目標(biāo)、收入來(lái)源、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置、治理結(jié)構(gòu)等五個(gè)維度隊(duì)社會(huì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定：

（一）組織目標(biāo)維度

社會(huì)企業(yè)首要是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo)，很多國(guó)家都規(guī)定社會(huì)企業(yè)服務(wù)于弱勢(shì)和特殊群體或社區(qū)利益，為他們創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)，或者是以社會(huì)發(fā)展、教育、環(huán)境保護(hù)為目標(biāo)。

1.以為弱勢(shì)群體創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)為目標(biāo)。有些國(guó)家對(duì)社會(huì)企業(yè)的目標(biāo)規(guī)定較窄，芬蘭、波蘭、希臘、立陶宛、西班牙、葡萄牙等國(guó)規(guī)定社會(huì)企業(yè)的目標(biāo)是為弱勢(shì)群體創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)（Work Integration）。芬蘭的社會(huì)企業(yè)針對(duì)的是殘疾人和長(zhǎng)期失業(yè)者兩類(lèi)弱勢(shì)群體，如果一個(gè)社會(huì)企業(yè)30%的工作崗位提供給他們，政府將會(huì)對(duì)其給予補(bǔ)助。波蘭的工人合作社是由失業(yè)者和弱勢(shì)群體成立的，失業(yè)者和弱勢(shì)群體包括無(wú)家可歸者、酒精和藥物成癮者、精神病患者、有前科罪犯和難民。希臘的有限責(zé)任合作社的目的是為精神病患者提供工作機(jī)會(huì)，由包括正常人和弱勢(shì)群體在內(nèi)的不同利益相關(guān)者所有。立陶宛的社會(huì)企業(yè)的目標(biāo)是使弱勢(shì)群體回歸到勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)社會(huì)融合以及減少社會(huì)排斥，應(yīng)有40%以上的員工來(lái)自弱勢(shì)群體，員工人數(shù)不少于4人。西班牙的倡議合作社是在特殊領(lǐng)域（衛(wèi)生、教育、文化等）或?yàn)槿鮿?shì)群體創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)。葡萄牙的社會(huì)團(tuán)結(jié)合作社針對(duì)的是社會(huì)需求的滿(mǎn)足，推動(dòng)和整合弱勢(shì)及其他目標(biāo)群體。韓國(guó)的社會(huì)企業(yè)分為四種類(lèi)型：提供工作機(jī)會(huì)型社會(huì)企業(yè)至少有50%的員工是弱勢(shì)群體，社會(huì)服務(wù)型社會(huì)企業(yè)至少60%的服務(wù)是提供給弱勢(shì)群體，混合型社會(huì)企業(yè)為弱勢(shì)群體提供的崗位和社會(huì)服務(wù)占總量30%以上，此外還有其它類(lèi)型。

2.以廣泛的社會(huì)利益為目標(biāo)。有些國(guó)家對(duì)社會(huì)企業(yè)的目標(biāo)規(guī)定較寬，英國(guó)、比利時(shí)、法國(guó)、拉脫維亞、法國(guó)等國(guó)籠統(tǒng)規(guī)定社會(huì)企業(yè)是為了社會(huì)目標(biāo)，目的是給社區(qū)帶來(lái)變化或?qū)崿F(xiàn)社會(huì)整體利益。英國(guó)規(guī)定社區(qū)利益公司應(yīng)在章程中明確追求公眾和社區(qū)利益的目標(biāo)，“社區(qū)”可以包括英國(guó)或其它地區(qū)的社區(qū)或人群，或者是一個(gè)可定義的部門(mén)或人群，任何個(gè)人構(gòu)成的群體都可以成為一個(gè)社區(qū)。拉脫維亞的社會(huì)企業(yè)目的是使受益者獲得社會(huì)利益。比利時(shí)對(duì)社會(huì)目的沒(méi)有進(jìn)行界定，但需要社會(huì)企業(yè)在登記文件中寫(xiě)明。法國(guó)的一般利益合作社通過(guò)集體和社會(huì)利益活動(dòng)，滿(mǎn)足新出現(xiàn)的需求以增強(qiáng)包容性和凝聚力。

（二）收入來(lái)源維度

社會(huì)企業(yè)進(jìn)行的是正常商業(yè)活動(dòng)，收入主要來(lái)自于商品生產(chǎn)和服務(wù)。社會(huì)企業(yè)也可以接受捐贈(zèng)，但不能依賴(lài)于捐贈(zèng)作為主要收入來(lái)源。各國(guó)一般都規(guī)定，收入中應(yīng)有一定比例來(lái)自于商業(yè)活動(dòng)。

1.規(guī)定收入中來(lái)自商業(yè)活動(dòng)的比例。明確社會(huì)企業(yè)的收入結(jié)構(gòu)中應(yīng)有一部分或主要來(lái)自于商業(yè)活動(dòng)，但對(duì)于比例的規(guī)定并不一致。意大利的社會(huì)企業(yè)的主要活動(dòng)是生產(chǎn)商品和服務(wù)，規(guī)定商業(yè)收入應(yīng)占總收入的70%以上。芬蘭的社會(huì)企業(yè)至少應(yīng)有50%的收入來(lái)自商業(yè)收入。立陶宛規(guī)定社會(huì)企業(yè)來(lái)自非支持性活動(dòng)的收入最多占總收入的20%。韓國(guó)規(guī)定社會(huì)企業(yè)申請(qǐng)登記前6個(gè)月的業(yè)務(wù)收入應(yīng)超過(guò)工資總額的30%。

2.規(guī)定社會(huì)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)。不明確規(guī)定收入來(lái)源的比例構(gòu)成，只強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的商業(yè)特點(diǎn)。英國(guó)規(guī)定社區(qū)利益公司的主要活動(dòng)是生產(chǎn)和銷(xiāo)售商品或服務(wù)。在以合作社為社會(huì)企業(yè)傳統(tǒng)的國(guó)家中，希臘規(guī)定有限責(zé)任社會(huì)合作社可以在任何領(lǐng)域從事經(jīng)濟(jì)或商業(yè)活動(dòng)。

與眾不同的是，有的國(guó)家規(guī)定社會(huì)企業(yè)并不從事商業(yè)活動(dòng)，波蘭規(guī)定社會(huì)合作社主要從事符合規(guī)定的非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（三）利潤(rùn)分配維度

在認(rèn)定社會(huì)企業(yè)的時(shí)候，利潤(rùn)分配是一個(gè)棘手問(wèn)題。社會(huì)企業(yè)的目的不是為了分配利潤(rùn)，應(yīng)避免利潤(rùn)最大化行為。利潤(rùn)主要用于社會(huì)目的再投資或留存在組織和社區(qū)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo)和公共福利。各國(guó)普遍對(duì)社會(huì)企業(yè)的利潤(rùn)分配進(jìn)行限制，有些國(guó)家允許所有者或投資人分配有限利潤(rùn)，個(gè)別國(guó)家不限制利潤(rùn)分配。

1.不允許利潤(rùn)分配。這是將社會(huì)企業(yè)視為一種非營(yíng)利組織，所得利潤(rùn)要全部用于社會(huì)目的。意大利禁止社會(huì)企業(yè)的股東和管理者直接或間接分配利潤(rùn)（除合作社以外）。拉脫維亞的社會(huì)企業(yè)也不允許分配利潤(rùn)。在多數(shù)采取合作社法律形式的國(guó)家，社會(huì)企業(yè)都不能分配利潤(rùn)，西班牙的社會(huì)倡議合作社不能分配利潤(rùn)，應(yīng)儲(chǔ)存所有盈余。波蘭的社會(huì)合作社不能分配利潤(rùn)。葡萄牙的社會(huì)團(tuán)結(jié)合作社也不能分配利潤(rùn)，所有盈余用于機(jī)構(gòu)活動(dòng)。

2.限定利潤(rùn)分配的最高比例。在允許分配利潤(rùn)的情況下，對(duì)于具體比例的高低，各國(guó)的規(guī)定有所不同。英國(guó)規(guī)定了社區(qū)利益公司股東利潤(rùn)分配的最高上限，每股分紅的最高上限是20%，利潤(rùn)分配的累計(jì)總額不能超過(guò)可分配利潤(rùn)總額的35%[7]。法國(guó)的集體利益合作社應(yīng)留存50%的利潤(rùn)，剩余利潤(rùn)允許有限分配（不包括政府補(bǔ)貼及其利息）。韓國(guó)規(guī)定公司、非營(yíng)利基金會(huì)應(yīng)將至少三分之二的利潤(rùn)用于社會(huì)目標(biāo)，最多可以分配三分之一的利潤(rùn)。

3.利潤(rùn)分配不受限制。這與普通企業(yè)的規(guī)定相同，芬蘭的社會(huì)企業(yè)可以自由分配利潤(rùn)而且不受限制，這在歐洲國(guó)家中比較少見(jiàn)。在美國(guó)的一些州為社會(huì)企業(yè)制定的法律形式中，低利有限責(zé)任公司（L3C）、受益公司（B Corporation）、彈性目標(biāo)公司（FPC）都不限制利潤(rùn)分配。

（四）資產(chǎn)處置維度

社會(huì)企業(yè)注銷(xiāo)后的財(cái)產(chǎn)處置方式十分重要，各國(guó)一般都規(guī)定社會(huì)企業(yè)的剩余資產(chǎn)也應(yīng)用于社會(huì)及環(huán)境目的，創(chuàng)辦者不能收回資產(chǎn)，有些國(guó)家規(guī)定社會(huì)企業(yè)可以分配一定資產(chǎn)或自由處置資產(chǎn)。

1.資產(chǎn)歸社會(huì)所有。這與非營(yíng)利組織的規(guī)定相同，社會(huì)企業(yè)一旦成立，其資產(chǎn)就已經(jīng)歸屬于社會(huì)。英國(guó)規(guī)定社區(qū)利益公司遵循“資產(chǎn)鎖定”（Asset Lock）原則，資產(chǎn)只能用于社區(qū)目的，注銷(xiāo)后須由其它遵循“資產(chǎn)鎖定”原則的使命相同的機(jī)構(gòu)（如社區(qū)利益公司、慈善組織等）接管，并用作社區(qū)用途。

2.可以分配一定比例資產(chǎn)。不是所有的剩余資產(chǎn)都要?dú)w屬于社會(huì)，而是可以分配一定比例的剩余資產(chǎn)。波蘭規(guī)定社會(huì)合作社20%的剩余資產(chǎn)可以用來(lái)分配。韓國(guó)規(guī)定社會(huì)企業(yè)在解散時(shí)，應(yīng)將至少三分之二的剩余資產(chǎn)捐贈(zèng)給其它社會(huì)企業(yè)或公共基金，可以分配最多三分之一的資產(chǎn)。

3.資產(chǎn)自由處置。這與普通企業(yè)的規(guī)定相同，在法國(guó)、西班牙、葡萄牙、希臘、立陶宛、美國(guó)等國(guó)，對(duì)社會(huì)企業(yè)的資產(chǎn)處置方式未做出具體規(guī)定，創(chuàng)辦者和管理者可以自由地處置剩余資產(chǎn)。

（五）治理結(jié)構(gòu)維度

社會(huì)企業(yè)可以有不同的治理結(jié)構(gòu)，不同之處在于理事會(huì)（董事會(huì)）是否是民主選舉和廣大會(huì)員選舉產(chǎn)生，組織成員是否可以參與治理。歐洲十分強(qiáng)調(diào)社會(huì)企業(yè)的民主管理方式，但這對(duì)美國(guó)等其它國(guó)家而言并不是必須具備的，社會(huì)企業(yè)也可以是與普通企業(yè)相同的治理方式。

1.民主式的治理結(jié)構(gòu)。注重利益相關(guān)方參與決策，而不是由股東進(jìn)行決策，主要涉及到利益相關(guān)者、會(huì)員、志愿者和投票權(quán)：（1）多方利益相關(guān)者參與治理。作為合作社的一種獨(dú)特形式，多方利益相關(guān)者合作社在歐洲越來(lái)越普遍，已被各國(guó)立法所承認(rèn)，這是社會(huì)企業(yè)治理的重要原則。意大利規(guī)定社會(huì)企業(yè)的工人和受益者應(yīng)通過(guò)信息咨詢(xún)或參與機(jī)制來(lái)參與機(jī)構(gòu)決策過(guò)程。（2）員工和成員參與治理。社會(huì)企業(yè)十分重視員工和成員參與治理。希臘規(guī)定有限責(zé)任合作社員工的構(gòu)成中應(yīng)至少有15個(gè)是精神病患者，占成員總數(shù)的35%，其余成員來(lái)自精神病院工作人員（最多45%）或公共機(jī)構(gòu)（最多20%）。法國(guó)的集體利益合作社協(xié)會(huì)中，員工和受益人必須在董事會(huì)中有代表。比利時(shí)規(guī)定社會(huì)目的公司員工有權(quán)在工作一年后成為會(huì)員。韓國(guó)規(guī)定員工或客戶(hù)應(yīng)參與決策過(guò)程。（3）規(guī)定個(gè)人的投票權(quán)。投票權(quán)的規(guī)定影響著機(jī)構(gòu)的最終決策，是確定組織權(quán)力分配的首要問(wèn)題。社會(huì)企業(yè)的投票權(quán)并非是基于資本所有權(quán)，一些國(guó)家的法律明確規(guī)定了成員的投票權(quán)。比利時(shí)規(guī)定社會(huì)目的公司每個(gè)人的投票權(quán)最高是10%。就合作社而言，通常采用“一人一票”制。葡萄牙規(guī)定社會(huì)團(tuán)結(jié)合作社只有有效會(huì)員才有在董事會(huì)的投票權(quán)。

2.公司式的治理結(jié)構(gòu)。在社會(huì)企業(yè)采取公司法律形式的國(guó)家和地區(qū)如英國(guó)、美國(guó)（州），社會(huì)企業(yè)的法律框架是建立在原有的公司法律基礎(chǔ)之上的。在這種情況下，社會(huì)企業(yè)具有與公司同樣的治理結(jié)構(gòu)。因此，這種形式可以為社會(huì)企業(yè)在構(gòu)建治理規(guī)則方面提供較大的自由度，為所有者和管理者提供法律保護(hù)，可以吸引資本投資（包括股權(quán)資本）。

在這五個(gè)維度中，組織目標(biāo)維度表明了社會(huì)企業(yè)的社會(huì)性，收入來(lái)源維度表明了社會(huì)企業(yè)的商業(yè)性，利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置、治理結(jié)構(gòu)維度表明了社會(huì)企業(yè)的非營(yíng)利性，它們共同構(gòu)成了社會(huì)企業(yè)區(qū)別于其它組織類(lèi)型的特征。值得注意的是，各個(gè)國(guó)家的具體認(rèn)定存在不同，而且差異較大，并不存在一致的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

通過(guò)對(duì)這五個(gè)維度的考察，可以判定各個(gè)國(guó)家對(duì)社會(huì)企業(yè)的定位。歐洲國(guó)家和韓國(guó)在這五個(gè)維度上基本都有限定，但美國(guó)卻不一樣，美國(guó)的低利有限責(zé)任公司（L3C）、彈性目標(biāo)公司（FPC）和受益公司（B Corporation）主要體現(xiàn)了社會(huì)企業(yè)的社會(huì)性和商業(yè)性，而在利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置和治理結(jié)構(gòu)方面沒(méi)有特殊規(guī)定，與商業(yè)企業(yè)沒(méi)有太大區(qū)別。這反映出當(dāng)前各國(guó)對(duì)社會(huì)企業(yè)進(jìn)行定位中的分歧。社會(huì)企業(yè)是介于非營(yíng)利組織和商業(yè)企業(yè)之間的混合型組織，政府在對(duì)社會(huì)企業(yè)進(jìn)行定位時(shí)，需要在這兩個(gè)端點(diǎn)之間確定一個(gè)位置。其結(jié)果是，在有些國(guó)家（如英國(guó)），社會(huì)企業(yè)更加接近于非營(yíng)利組織；在另一些國(guó)家（如美國(guó)），社會(huì)企業(yè)則更加接近于商業(yè)企業(yè)。這體現(xiàn)了各國(guó)對(duì)社會(huì)企業(yè)的不同認(rèn)識(shí)和立法初衷。但目前來(lái)看，大多數(shù)國(guó)家對(duì)社會(huì)企業(yè)的定位更偏向于非營(yíng)利組織一端，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也體現(xiàn)出了鮮明的非營(yíng)利特點(diǎn)。

五、我國(guó)社會(huì)企業(yè)的認(rèn)定

在我國(guó)，沒(méi)有權(quán)威的社會(huì)企業(yè)官方定義和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是阻礙社會(huì)企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題。很多個(gè)人或單位在舉辦社會(huì)企業(yè)的時(shí)候，并不清楚什么是社會(huì)企業(yè)，不知道社會(huì)企業(yè)在組織目標(biāo)、收入來(lái)源、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置和治理結(jié)構(gòu)等方面的特點(diǎn)。很多機(jī)構(gòu)都聲稱(chēng)自己是社會(huì)企業(yè)，但這種說(shuō)法缺乏公認(rèn)和權(quán)威的依據(jù)。政府若出臺(tái)針對(duì)社會(huì)企業(yè)的優(yōu)惠政策也難以落實(shí)。因此，制定適合中國(guó)的社會(huì)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以解決很多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，能夠甄別出真正的社會(huì)企業(yè)，從而有利于社會(huì)企業(yè)的健康發(fā)展。

我國(guó)社會(huì)企業(yè)的官方定義可以采用通行定義，即使用商業(yè)手段實(shí)現(xiàn)社會(huì)目的的組織。雖然定義比較寬泛，但認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以具體和嚴(yán)格一些，否則“社會(huì)企業(yè)”將過(guò)于龐雜，與在現(xiàn)有組織形式不易區(qū)分。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)社會(huì)企業(yè)可以考慮從組織目標(biāo)、收入來(lái)源、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)處置、治理結(jié)構(gòu)等五個(gè)維度進(jìn)行認(rèn)定：（1）在組織目標(biāo)上，社會(huì)企業(yè)的首要目的是以社會(huì)弱勢(shì)群體如失業(yè)者、老年人、低收入者、殘疾人、智障者等為服務(wù)對(duì)象；（2）在收入來(lái)源上，主要收入來(lái)自于商品或服務(wù)的銷(xiāo)售及貿(mào)易，而不是政府撥款或社會(huì)捐款；（3）在利潤(rùn)分配上，除允許少量利潤(rùn)可以分配以外，絕大部分利潤(rùn)應(yīng)用于社會(huì)目的和擴(kuò)大再生產(chǎn)；（4）在資產(chǎn)處置上，在注銷(xiāo)清算時(shí)財(cái)產(chǎn)時(shí)，投資人不能收回資產(chǎn)，而應(yīng)轉(zhuǎn)交給其它社會(huì)企業(yè)或慈善組織；（5）在治理結(jié)構(gòu)上，遵循民主治理的原則，出資人不能獨(dú)斷決策，應(yīng)征求利益相關(guān)方的意見(jiàn)。因此，我國(guó)的社會(huì)企業(yè)既是“為了社會(huì)的企業(yè)”，也是“歸屬于社會(huì)的企業(yè)”。

就目前而言，在我國(guó)現(xiàn)有的各種法律形式組織中，能夠符合以上標(biāo)準(zhǔn)的主要是民辦非企業(yè)單位中比較商業(yè)化的那部分。因此，在未來(lái)的制度設(shè)計(jì)中，可以把這一部分組織整體轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)企業(yè)，允許它們分配一定的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)組織可持續(xù)發(fā)展，以吸引更多資本投資于社會(huì)服務(wù)領(lǐng)域。此外，如果以工商企業(yè)形式登記注冊(cè)的機(jī)構(gòu)能夠在章程、內(nèi)部協(xié)約和具體運(yùn)行中明確遵循這些基本原則，也可以成為社會(huì)企業(yè)。 

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來(lái)源：《社團(tuán)管理研究》2012年第6期