每經(jīng)記者 張壽林    每經(jīng)編輯 易啟江 孫志成    

日前，每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾攉@悉，選入監(jiān)管沙箱的數(shù)字函證平臺(tái)，有望在2022年出箱并規(guī)?；茝V。

監(jiān)管沙箱是我國(guó)防控金融風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整監(jiān)管模式的重要舉措。大致模式為，先在一個(gè)可控的環(huán)境中試驗(yàn)，設(shè)定一個(gè)觀察期。若測(cè)試成功，可在更廣的范圍內(nèi)推廣，若測(cè)試失敗則可總結(jié)反思、推倒重來(lái)。

銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，銀行函證回函對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為至關(guān)重要。

數(shù)字函證采用區(qū)塊鏈技術(shù)，發(fā)揮其分布式、防篡改、可追溯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，確保函證準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。該項(xiàng)目2020年入選監(jiān)管沙箱名單，目前尚在“沙箱”中試運(yùn)行。

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)（圖文無(wú)關(guān)）

有大型集團(tuán)每年函證費(fèi)用高達(dá)幾百萬(wàn)元

目前我國(guó)銀行函證以紙質(zhì)函證為主，主要流程為：注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制函證紙質(zhì)底稿，交由被審計(jì)企業(yè)授權(quán)后，寄（送）達(dá)相應(yīng)銀行。銀行核對(duì)或填寫(xiě)函證內(nèi)容，簽字蓋章后寄回注冊(cè)會(huì)計(jì)師或交由持身份證明的審計(jì)人員帶回。

紙質(zhì)函證除了郵寄成本，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還要安排大量人員專(zhuān)門(mén)處理函證的填寫(xiě)、發(fā)函、催收、回收等工作，銀行內(nèi)部回函也可能涉及多個(gè)部門(mén)、多道流轉(zhuǎn)，花費(fèi)大量人力物力。

記者獲悉，業(yè)內(nèi)初步統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所投入銀行函證的人力和郵寄成本為300-500元/份。

據(jù)了解，一份詢(xún)證函從注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)并寄出到收回通常需要2～3個(gè)星期左右，銀行內(nèi)部回函流程較長(zhǎng)。而且多數(shù)銀行未建立函證集中處理機(jī)制，回函工作均由基層網(wǎng)點(diǎn)線(xiàn)下處理。

全國(guó)人大代表、北京證監(jiān)局局長(zhǎng)賈文勤曾指出，銀行函證的社會(huì)成本較高。根據(jù)各銀行官網(wǎng)披露的函證服務(wù)價(jià)格，每份在200元至1800元不等。他引用某會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)研數(shù)據(jù)，按照2019年末全國(guó)企業(yè)法人2109萬(wàn)戶(hù)、每家企業(yè)平均發(fā)放12份函證、每份函證平均300元測(cè)算，全年產(chǎn)生的社會(huì)總成本高達(dá)759.2億元。有的大型集團(tuán)公司銀行賬戶(hù)較多，每年年審期間的銀行函證費(fèi)用高達(dá)幾百萬(wàn)元。

紙質(zhì)函證接連暴露舞弊現(xiàn)象

記者初步統(tǒng)計(jì)，目前，中國(guó)銀行函證類(lèi)服務(wù)的價(jià)格為，詢(xún)證函：最低200元/份，從第二項(xiàng)詢(xún)證內(nèi)容起，每項(xiàng)加收100元。驗(yàn)資證明、結(jié)算資信證明、結(jié)算交易證明500元/份；開(kāi)戶(hù)證明200元/份；存款證明200元/份或等值外幣；工商驗(yàn)資e線(xiàn)通500元/筆。小微企業(yè)免收“結(jié)算資信證明”手續(xù)費(fèi)。

興業(yè)銀行福州分行公告，銀行函證業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：詢(xún)證事項(xiàng)小于5項(xiàng)（含）的，每份100元；詢(xún)證事項(xiàng)超過(guò)5項(xiàng)的，每份300元。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)制定的《銀行函證及回函工作操作指引》，銀行詢(xún)證函標(biāo)準(zhǔn)格式羅列事項(xiàng)達(dá)14項(xiàng)。

德州銀行函證價(jià)格為，詢(xún)證函手續(xù)費(fèi)200元/份，中小微企業(yè)暫按100元/份收取。

花旗銀行詢(xún)證函服務(wù)公告顯示，提供驗(yàn)資、詢(xún)證服務(wù)，人民幣200元(或等值外幣)/每份。

中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人士曾提到，近年來(lái)，我國(guó)金融市場(chǎng)出現(xiàn)的多次風(fēng)險(xiǎn)事件都與不真實(shí)銀行函證密切相關(guān)，其中，有員工因操作失誤提供了不準(zhǔn)確的函證，也有因員工道德問(wèn)題而出具不實(shí)函證。

2019年，康得新、康美藥業(yè)、輔仁藥業(yè)等上市公司曝出嚴(yán)重財(cái)務(wù)舞弊，均與銀行函證程序有關(guān)，涉及某大型國(guó)有銀行以及某城商行，對(duì)投資者造成大的影響。

在這些事實(shí)背景下，2020年9月，財(cái)政部等七部門(mén)發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化相關(guān)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，提出穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化。

該指導(dǎo)意見(jiàn)直言，近年出現(xiàn)的一些會(huì)計(jì)審計(jì)失敗案例，暴露了當(dāng)前函證不實(shí)的問(wèn)題，已成為制約審計(jì)質(zhì)量提升和造成會(huì)計(jì)信息失真的突出問(wèn)題。指導(dǎo)意見(jiàn)指出，要率先推動(dòng)銀行函證的數(shù)字化，再逐步在其他類(lèi)型函證中推廣。

數(shù)字函證平臺(tái)有望明年推廣

2021年6月下旬，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)披露，其作為運(yùn)營(yíng)服務(wù)主體的“基于區(qū)塊鏈的數(shù)字函證平臺(tái)”完成了境內(nèi)區(qū)塊鏈信息服務(wù)備案。

每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾咦钚芦@悉，目前該“數(shù)字函證平臺(tái)”尚在監(jiān)管沙箱中試運(yùn)行，類(lèi)似于藥品研發(fā)處于臨床二期試驗(yàn)階段，尚未正式推廣運(yùn)用。

知情人士透露，此前的計(jì)劃是，2021年試點(diǎn)，2022年出箱即開(kāi)始大規(guī)模推廣?！暗髂昴芊裢茝V，還要看今年的試點(diǎn)完成情況?！痹撊耸糠Q(chēng)，如果出箱，就意味著央行對(duì)技術(shù)、模式等均已認(rèn)可。

這一項(xiàng)目平臺(tái)部署在國(guó)家超級(jí)計(jì)算天津中心，項(xiàng)目特點(diǎn)包括：數(shù)據(jù)加密傳輸、加密存儲(chǔ)，保障數(shù)據(jù)安全；區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)共識(shí)，分布式架構(gòu)保障可靠性；滿(mǎn)足網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)保密等方面要求，已經(jīng)過(guò)權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)技術(shù)評(píng)估。

記者獲得的一份內(nèi)部文件顯示，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)始終將數(shù)字函證平臺(tái)作為一項(xiàng)跨財(cái)會(huì)和金融領(lǐng)域的重要基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行管理，把防范安全風(fēng)險(xiǎn)放在首位。為穩(wěn)妥推進(jìn)上線(xiàn)，平臺(tái)項(xiàng)目已納入人民銀行組織開(kāi)展的金融科技創(chuàng)新應(yīng)用監(jiān)管試點(diǎn)。

“目前，協(xié)會(huì)正遵循函證數(shù)字化政策關(guān)于‘確保安全，試點(diǎn)先行’等原則要求，扎實(shí)穩(wěn)妥開(kāi)展函證數(shù)字化試點(diǎn)，與監(jiān)管部門(mén)密切聯(lián)系獲得指導(dǎo)支持，確保平臺(tái)符合政策要求和方向，嚴(yán)格遵守網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)運(yùn)行保密等要求?！敝袊?guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)此前非公開(kāi)表示，將繼續(xù)在監(jiān)管部門(mén)指導(dǎo)支持下，會(huì)同有關(guān)銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所扎實(shí)開(kāi)展試點(diǎn)工作，積累形成經(jīng)驗(yàn)后，穩(wěn)步擴(kuò)大實(shí)施范圍。

在中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人士看來(lái)，區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用可有效解決傳統(tǒng)函證模式痛點(diǎn)問(wèn)題。銀行數(shù)字函證業(yè)務(wù)是最典型的區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用場(chǎng)景。

記者進(jìn)一步了解到，數(shù)字函證項(xiàng)目曾由中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)聯(lián)合廈門(mén)銀行、重慶富民銀行、博雅正鏈（北京）科技有限公司共同申報(bào)入箱。

記者|張壽林

編輯|易啟江 孫志成 王嘉琦 杜恒峰

校對(duì)|盧祥勇