無(wú)論是瑞士銀行，還是避稅天堂，當(dāng)保密不再，無(wú)法隱藏之時(shí)，鐵幕即將打開(kāi)，在人性欲望的盡頭，喪鐘為誰(shuí)而鳴。

“自從你踏入銀行的那刻，你與銀行發(fā)生的一切行為都是你的秘密……只要你沒(méi)有觸犯法律，這些秘密會(huì)爛在銀行里?！?/p>

除了軍刀和手表，瑞士在世界范圍內(nèi)聞名遐邇的大概就屬瑞士銀行了。

“保密”二字如金字招牌般吸引了世界上數(shù)以億計(jì)的財(cái)富，那財(cái)富的背后，藏著世界上一半的秘密。

1、瑞士銀行的丑聞

所謂瑞士銀行，其實(shí)是瑞士的銀行統(tǒng)稱。其中，瑞銀集團(tuán)、蘇黎世銀行、瑞士信貸集團(tuán)是最有代表性的。

16世紀(jì)時(shí)，大量受迫害的新教徒從法國(guó)和意大利逃到瑞士，這些新教徒也帶來(lái)了大量金錢(qián)，交給日內(nèi)瓦銀行家打理。瑞士在這樣的環(huán)境中，造就了銀行業(yè)的高度繁榮，而銀行保密原則成為瑞士經(jīng)濟(jì)繁榮的基石。

1713年，日內(nèi)瓦議會(huì)制訂了一項(xiàng)規(guī)則：銀行人員應(yīng)登記客戶信息，但未經(jīng)市議會(huì)批準(zhǔn)，不得泄露給儲(chǔ)戶本人以外的任何第三方。

1934年，瑞士聯(lián)邦銀行與儲(chǔ)蓄銀行法明確規(guī)定違反銀行保密規(guī)則的行為是犯罪，而法律追溯范圍將離職的員工也算入在內(nèi)，也就是說(shuō)即使不在瑞士銀行干了，也要守口如瓶。

300多年來(lái)，瑞士銀行就一直嚴(yán)格執(zhí)行著這一客戶保密原則。

這項(xiàng)制度也讓各種不同渠道來(lái)源的資金因“安全感”而紛至沓來(lái)，成就了瑞士最大離岸金融市場(chǎng)。

瑞士財(cái)政部長(zhǎng)曾宣稱，涉及瑞士銀行保密法的問(wèn)題沒(méi)得談，那就是鐵板一塊，絕不動(dòng)搖。

你很難分辨哪一張紙幣是高尚的，哪一張是骯臟的，對(duì)于瑞士銀行來(lái)講，平等對(duì)待每一張鈔票，并為客戶守口如瓶。

然而，隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，通過(guò)境外機(jī)構(gòu)逃稅、洗錢(qián)的問(wèn)題日趨嚴(yán)重，瑞銀的角色和形象都開(kāi)始受到質(zhì)疑。

錢(qián)，總會(huì)吸引來(lái)各種各樣的人,更不要說(shuō)每天都跟錢(qián)打交道的瑞銀了。

逃稅洗錢(qián)、陰陽(yáng)賬本…瑞銀陷丑聞，溝通用暗語(yǔ)，打招呼用代號(hào)。

2004年至2012年間，瑞銀派員工前往法國(guó)，通過(guò)打高爾夫球或參加音樂(lè)會(huì)，他們?cè)噲D結(jié)識(shí)富商名流，推銷(xiāo)業(yè)務(wù)。他們行事謹(jǐn)慎，還會(huì)給不同的人取不同的代號(hào)，比如，客戶顧問(wèn)叫“獵人”，理財(cái)經(jīng)理叫“農(nóng)民”，而所有客戶都會(huì)用假名，例如“麗茲的朋友”。

而他們的主要業(yè)務(wù)就是通過(guò)離岸公司、投資基金等渠道，將客戶的資金秘密轉(zhuǎn)移到瑞銀，以達(dá)到隱瞞資產(chǎn)逃避稅收的目的。

為了掩蓋法國(guó)與瑞士之間的資金流動(dòng)情況，瑞銀還會(huì)設(shè)立所謂的“陰陽(yáng)賬本”“假賬”用于納稅申報(bào),“真賬”才體現(xiàn)真實(shí)交易。

最終，該案涉及法國(guó)客戶約38000人，金額達(dá)130億瑞士法郎，約合880億人民幣。

同樣的時(shí)間也發(fā)正在美國(guó)，2007年，瑞銀的前員工（美國(guó)人），向美國(guó)司法部舉報(bào)了瑞銀。

瑞銀教唆員工獲取美國(guó)客戶，協(xié)助他們進(jìn)行逃稅，另一方面，瑞銀卻保留了這些行為的內(nèi)部文件，準(zhǔn)備隨時(shí)甩鍋。

這名員工偶然發(fā)現(xiàn)這些內(nèi)部文件，擔(dān)心自己知道的太多了，于是果斷的舉報(bào)了東家。

最終，2009年，瑞銀向美國(guó)支付7.8億美元，并提交約4500個(gè)美國(guó)客戶的名單

美國(guó)司法部有關(guān)瑞銀案的文件提到，2000-2007年期間，通過(guò)秘密的瑞士賬戶，近兩萬(wàn)名美國(guó)客戶隱瞞了數(shù)十億美元的未繳稅資產(chǎn)。

于是，2010年，F(xiàn)ATCA（外國(guó)賬戶稅收合規(guī)法案）立法，美國(guó)要求境外金融機(jī)構(gòu)報(bào)告美國(guó)納稅人的賬戶信息，如果不配合，就將對(duì)來(lái)源于美國(guó)的所得征收30%的預(yù)提稅作為懲罰。

2013年初，有270年歷史的瑞士私人銀行威格林銀行承認(rèn)曾協(xié)助美國(guó)公民在海外持有的12億美元資產(chǎn)逃稅，在向美國(guó)政府支付5790萬(wàn)美元罰款后永遠(yuǎn)關(guān)了門(mén)。

2014年5月6日在巴黎舉行的經(jīng)合組織部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議上，包括瑞士在內(nèi)的47個(gè)國(guó)家同意一起簽署“銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”（the Automatic Exchange of Information，以下簡(jiǎn)稱AEOI）。

在銀行間自動(dòng)共享與稅務(wù)相關(guān)的海外賬戶信息，這就意味著瑞士銀行保密制度不再是“鐵板一塊”。

截至2019年1月1日，瑞士議會(huì)已批準(zhǔn)與89個(gè)伙伴國(guó)家建立了AEOI框架下的合作，包括幾乎所有歐盟成員國(guó)、G20和經(jīng)合組織國(guó)家。

2、什么是AEOI

AEOI標(biāo)準(zhǔn)，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)。

目前，世界上有大約3000多個(gè)避免雙重征稅的協(xié)定，其中絕大多數(shù)都包含情報(bào)交換條款。

但是，這些情報(bào)交換是根據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行、而非自動(dòng)完成的，并且申請(qǐng)時(shí)還需要提供涉稅的證明材料。

而且，AEOI標(biāo)準(zhǔn)是自動(dòng)的、無(wú)需提供理由的信息交換。

截止2019年8月，已有105個(gè)國(guó)家和地區(qū)承諾實(shí)施，涵蓋了幾乎所有的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，還包括像BVI(英屬維爾京群島)、開(kāi)曼、百慕大和瑞士等全球“離岸避稅地”和“洗錢(qián)中心”。

這還只是國(guó)與國(guó)之間稅收居民的賬戶信息自動(dòng)交換的第一步。

OECD為國(guó)與國(guó)之間的信息交換提供了三種“配對(duì)方式”，雙邊模式、多變模式、歐盟模式。

中國(guó)開(kāi)始的是多邊模式。在多邊模式下，要完成信息交換，還要求該國(guó)已經(jīng)加入《多邊稅收征管公約》并簽署自愿遵守以"多邊稅收征管互助公約"為基礎(chǔ)的框架協(xié)議，也就是MCAA。

按照該協(xié)議規(guī)定，一旦提交后續(xù)通知，簽署國(guó)之間的雙邊信息交換就將生效。

據(jù)經(jīng)合組織公布的官方數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)目前已經(jīng)與61個(gè)國(guó)家和地區(qū)在MCAA下“配對(duì)”成功，在這份名單中，尚不包括瑞士。

信息交換運(yùn)轉(zhuǎn)模式

信息交換內(nèi)容

截至2019年1月1日，瑞士議會(huì)已批準(zhǔn)與89個(gè)伙伴國(guó)家建立了AEOI框架下的合作，包括幾乎所有歐盟成員國(guó)、G20和經(jīng)合組織國(guó)家。

3、印度的黑錢(qián)

2019年3月，印度珠寶大亨尼拉夫·莫迪在倫敦被捕。

這位珠寶大亨出身名門(mén)，家族三代從事寶石貿(mào)易，身價(jià)不菲。

2019年6月27日，印度Business Today報(bào)道，瑞士當(dāng)局應(yīng)印度執(zhí)法單位要求，凍結(jié)了與珠寶大亨莫迪直接相關(guān)的4個(gè)瑞士銀行賬戶，資產(chǎn)總值超過(guò)4000萬(wàn)美元。

4000萬(wàn)美元于平常百姓而言，已經(jīng)是天文數(shù)字，但是放在印度在瑞士銀行的黑錢(qián)的大海中，也只是滄海一粟。

2019年，印度一家非政府組織發(fā)起一項(xiàng)名為“把印度在瑞士銀行的黑錢(qián)帶回來(lái)”的請(qǐng)?jiān)负灻@項(xiàng)活動(dòng)顯示，印度存在瑞士銀行一家的黑錢(qián)總額就達(dá)到70 LakhCrore盧比。

可能大家對(duì)印度貨幣單位沒(méi)有概念，胖爺解釋一下印度的獨(dú)有貨幣計(jì)量單位。

Lakh表示10萬(wàn)，Crore表示千萬(wàn)，70 Lakh Crore就是7后面13個(gè)“0”。

1盧比約合0.1元人民幣，70 Lakh Crore約合7萬(wàn)億人民幣。

莫迪莫老板坐不住了，以反腐著稱的他揚(yáng)言要大刀闊斧地開(kāi)始海外追逃追贓。

在今年6月底的大阪G20峰會(huì)上，莫迪主要談了兩個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是反恐，另外一個(gè)就是外海追逃追贓。

有沒(méi)有打擊政治對(duì)手的考慮，可能有，也不全是。這么做不僅能賺個(gè)好名聲，還有直接的經(jīng)濟(jì)效益，你琢磨啊，直接就進(jìn)了國(guó)庫(kù)了。

對(duì)此，印度時(shí)報(bào)讀者的評(píng)論可見(jiàn)一二。

Does anyone from BJP have black money. Haven''t heard of any IT or ED raids on any BJP politician in the last 5 years.

人民黨有黑錢(qián)嗎?在過(guò)去的5年里，沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)任何針對(duì)人民黨政客的指控。

Modi 2.0....bring back swiss black money to India!

在莫迪的第二個(gè)任期，把瑞士黑錢(qián)帶回印度!

India needs Death Penalty for Corruption and Money laundering.

誰(shuí)貪污腐敗和洗錢(qián)，就處以死刑吧。

We need money back not the names

我們是要把錢(qián)追回來(lái)，不是公布名字就完事了。

now Modi ji, you must recover money which were looted in last 70 years. the amounts are huge and can finance many projects in India.

莫迪，請(qǐng)務(wù)必追回過(guò)去70年被貪的錢(qián)。這筆資金數(shù)額巨大，追回來(lái)后，印度許多項(xiàng)目的資金就充裕了。

This is the work done by Modi govt for 5 years……Now swiss bank is sharing data and culprits will be punished

這是莫迪政府5年來(lái)所做的努力?，F(xiàn)在瑞士銀行正在共享數(shù)據(jù)，罪犯將受到懲罰。

這只是個(gè)開(kāi)始……

4、避稅天堂坍塌

近日，避稅天堂巴哈馬政府率先宣布：

因?yàn)闅す疚锤嬷澈蟮膶?shí)際控制人信息，不符合「受益所有權(quán)登記冊(cè)」要求（收集信息→并向公眾公開(kāi)），公司注冊(cè)處將清理掉這近4萬(wàn)家殼公司。

巴哈馬清理掉4萬(wàn)家殼公司

巴哈馬此次的大規(guī)模清理行動(dòng)，是為了遵守FATE《受益所有權(quán)登記法》的規(guī)定。

這是一場(chǎng)全球性運(yùn)動(dòng)，建立并公開(kāi)【受益所有權(quán)登記冊(cè)】。2020年起，已有45個(gè)國(guó)家參與。

殼公司必須提供背后的實(shí)際控制人信息，并由當(dāng)?shù)卣騽e國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或公眾公開(kāi)。否則，將被清理掉。

這比前面提到的AEOI標(biāo)準(zhǔn)更加致命。

因?yàn)锳EOI只交換，但是【受益所有權(quán)登記冊(cè)】，無(wú)論殼公司是否有金融賬戶，無(wú)論是搭了多少層復(fù)雜的架構(gòu)，無(wú)論找了誰(shuí)代持，都通通被“穿透”背后的實(shí)際控制人，沒(méi)有豁免。

TOP10避稅天堂

保密、便捷，幾百美金，便可注冊(cè)一間殼公司，而且都是信箱公司，一棟樓便是幾百、幾千家殼公司的注冊(cè)地址。

殼公司可以匿名經(jīng)營(yíng)，通過(guò)代名人，無(wú)記名股票，或信托等，背后的所有人信息不需任何存檔，誰(shuí)也不知道匿名背后是什么人，殼公司也不用保留或報(bào)告任何交易記錄。

與此同時(shí)，離岸銀行也普遍有嚴(yán)苛的保密規(guī)定，任何暴露客戶賬戶信息的行為都是犯罪。

避稅天堂聲稱，在洗錢(qián)方面，我們提供全方位服務(wù)：沖洗，洗滌和甩干。

洗錢(qián)、逃稅、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)……沒(méi)有人知道面具背后是誰(shuí)。

但是……

2016年4月，巴拿馬文件泄密，一家律所（MF，現(xiàn)已破產(chǎn)）21.4萬(wàn)家離岸公司的1,150萬(wàn)份機(jī)密文件曝光，各國(guó)政要、權(quán)貴們的資產(chǎn)浮出水面，舉世嘩然。

于是，建立受益所有權(quán)登記冊(cè)呼之欲出，并計(jì)劃逐步實(shí)現(xiàn)跨國(guó)間的受益所有人信息自動(dòng)交換，以讓各國(guó)政府部門(mén)自動(dòng)獲得別國(guó)公司、信托、房產(chǎn)等的受益所有權(quán)人信息，打擊洗錢(qián)逃稅行為。

2018年7月9日，歐盟第五項(xiàng)反洗錢(qián)指令生效，明令各成員國(guó)應(yīng)在2020年1月10日之前向公眾公開(kāi)公司受益權(quán)登記冊(cè)，任人查閱。

各成員國(guó)應(yīng)在2020年3月30日之前建立信托受益權(quán)登記冊(cè)，不公開(kāi)，但執(zhí)法部門(mén)之間可以互換信息。

英國(guó)要求14個(gè)海外領(lǐng)地（包括百慕大、英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島等）于2020年12月31日前公開(kāi)公司受益權(quán)登記冊(cè)，現(xiàn)推遲至2023年底前。

至2020年，全球有45個(gè)國(guó)家制定受益所有權(quán)的立法，幾乎包括了所有的離岸天堂。

包括開(kāi)曼、BVI、百慕大、馬恩島、澤西島、根西島、庫(kù)拉索島、安圭拉、塞浦路斯、愛(ài)爾蘭、盧森堡、荷蘭等。

而且，無(wú)論殼公司或家族信托是否有金融賬戶，無(wú)論透過(guò)幾個(gè)國(guó)家，設(shè)置幾層架構(gòu)，無(wú)論找了誰(shuí)代持，一律“穿透”實(shí)際受益人，沒(méi)有豁免，無(wú)一例外。

而且，不僅政府部門(mén)能看，任何一個(gè)人都能看。

無(wú)論是瑞士銀行，還是避稅天堂，當(dāng)保密不再，無(wú)法隱藏之時(shí)，鐵幕即將打開(kāi)，在人性欲望的盡頭，喪鐘為誰(shuí)而鳴。